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全国12366热点问题统计(第13期)
发布日期:2018-05-22 来源:西藏自治区国家税务局 责任编辑:侯锦秀 浏览次数:次

河南22选5走势图表 www.ecapz.com ?问题1、从5月1号开始税率下调,那我5月1号之前开具的增值税专用发票或者机动车销售统一发票需要在4月底之前认证抵扣完吗?

答:根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告〔2017〕11号)第十条的规定,2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。因此,在上述文件规定的认证期限内完成认证即可。

 

问题2、增值税税率是否有了调整?

答:根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)规定,“ 一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。

二、纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%。

三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额。

四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%。

六、本通知自2018年5月1日起执行。此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的,以本通知为准?!?/p>

 

问题3、取得2018年5月1日前开具的适用17%和11%税率的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书,在2018年5月1日后如何计算进项税额?

答:  我国增值税实行“凭票扣税制”,纳税人取得2018年5月1日前开具的适用17%和11%税率的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书,在2018年5月1日后,继续按原税率计算抵扣进项税额。

 

问题4、取得2018年5月1日前开具的适用17%和11%税率的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书,在2018年5月1日后如何计算进项税额?

答:  我国增值税实行“凭票扣税制”,纳税人取得2018年5月1日前开具的适用17%和11%税率的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书,在2018年5月1日后,继续按原税率计算抵扣进项税额。

 

问题5、我现在开具的发票税率为17%,如果5月1日以后发生销货退回,还可以按照17%的税率开具红字发票吗?

答:根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第九条的规定,一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票。


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